《中国会计报》：中注协第二次约谈证券资格事务所负责人
2011年3月18日 来源：中国会计报
中注协第二次约谈证券资格事务所负责人
提示创业板上市公司2010年年报审计风险
日前，中国注册会计师协会（下称中注协）在京约谈3家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的部分创业板上市公司2010年年报审计可能存在的风险作出提示。
约谈在3月7日和9日分别进行，这也是中注协在2010年度年报审计开始后，对证券资格会计师事务所进行的第二批约谈。
在约谈中，中注协主持约谈的负责人强调，事务所要以保护公众利益为己任，狠抓职业道德建设，坚决杜绝利用内幕信息买卖创业板公司股票行为的发生。事务所要制定专门的风险应对策略，密切关注新闻媒体报道，强化与客户及相关机构的沟通协调，注重发挥事务所风险管理委员会的作用，切实强化对创业板公司年报审计业务各环节的指导、监督与复核，实施全程审计跟踪。
这位负责人还表示，在审计创业板企业时，注册会计师要全面了解公司是否拥有关键的核心技术、突出的研发优势、创新的业务模式和较强的市场开拓能力，对创业板公司的自主创新能力给予充分的关注。同时也要准确把握公司的业务形态、收入模式、技术水平、市场前景和风险特征，对创业板公司的成长性和持续经营能力做出独立客观的评判。此外，注册会计师还要对照招股说明书和公司后续公告，持续跟踪创业板公司发展规划的落实情况、募集资金的使用情况，持续关注公司的诚信水平和可能出现的违法违规行为。这位负责人还要求，对于公司的治理结构是否完善，内部控制制度（尤其是与财务报告相关的内部控制制度）是否健全有效，注册会计师也要高度关注，并充分揭示创业板公司风险防范的能力和水平。
